Schenking op papier

Schenken is een manier om tijdens uw leven een deel van uw vermogen over te hevelen naar uw nabestaanden.

Het kan echter wenselijk zijn dat u bij het overhevelen van uw vermogen een financiële onafhankelijkheid behoudt ten opzichte van uw nabestaanden. Het kan ook zijn dat u wel wilt schenken, maar dat uw vermogen in uw huis zit of in andere vermogensbestanddelen die niet te gelde gemaakt kunnen worden. Dan heeft u de mogelijkheid om tijdens uw leven een schenking te doen op papier, dus niet in geld.

Een schenking op papier werkt als volgt:

U stelt een akte op waarin u verklaart dat u een bepaald bedrag schenkt aan uw nabestaanden. De schenking op papier is belast met schenkbelasting op het moment van het opstellen van de akte. In deze akte verklaart u dat u het geschonken bedrag verschuldigd blijft. Over deze schuld dient u jaarlijks minimaal 6% rente te betalen aan degene waaraan u het bedrag verschuldigd bent. Deze jaarlijkse rentebetaling is hiermee ook een jaarlijkse belastingvrije overheveling van uw vermogen naar dat van uw nabestaanden.

Voordeel van de “papieren schenking”:

Bij aangaan van de akte oftewel aangaan van de schuld, betaalt de begunstigde schenkbelasting. U kunt hierbij gebruik maken van een laag tarief indien u ervoor zorgt dat u schenkt in de laagste belastingschijf. Er zijn twee schijven voor het erven en schenken. De eerste schijf is tot € 118.000 en de tweede schijf is alles wat daarboven komt. De belastingtarieven zijn afhankelijk van degene aan wie u schenk of nalaat. Bij overlijden valt deze schuld in de nalatenschap en hoeft hierover geen erfbelasting betaald te worden omdat hier reeds schenkbelasting over betaald is. Voorwaarde van de Belastingdienst voor de vrijstelling van erfbelasting over de papieren schenking is dat deze is aangegaan bij een notariële akte.

Voordeel van de papieren schenking is dat u tweemaal gebruik kunt maken van het laagste tarief voor erven en schenken. Tevens kunt u hiermee jaarlijks een bedrag vrij van schenkbelasting in de vorm van rente overhevelen naar degene waaraan u heeft geschonken op papier. De schuld, ontstaan door de papieren schenking, dient opgenomen te worden in de aangifte Inkomstenbelasting zowel bij u als bij degene waaraan u heeft geschonken. Voor u betekent dit een voordeel omdat de schuld een verlaging is van de grondslag in box III waarover u Inkomstenbelasting dient te betalen. Voor degene waaraan u heeft geschonken is het in zoverre nadelig dat er over de vordering jaarlijks Inkomstenbelasting betaald dient te worden. De jaarlijkse rentebetaling van 6% over de vordering haalt dit nadeel terug.

Voorbeeld

U schenkt op papier € 118.000 aan uw kinderen. Het tarief tot € 118.000 is 10%. Deze € 118.000 blijft u verschuldigd. Op moment van het aangaan van de schuld betalen uw kinderen € 11.800 aan schenkbelasting.

Jaarlijks neemt u de schuld op in uw aangifte Inkomstenbelasting en verlaagt hiermee uw grondslag voor de berekening van Inkomstenbelasting in box III. Uw kinderen dienen deze vordering op te nemen in box III en hierover belasting te betalen. Over de schuld dient u jaarlijks 6% rente te betalen. Dit komt op een bedrag van

€ 7.080. De Inkomstenbelasting die uw kinderen jaarlijks maximaal over hun vordering in box III betalen is

€ 1.416 (€ 118.000 x 4% fictief rendement x 30% belasting).

Bij overlijden is over € 118.000 van uw nalatenschap reeds schenkbelasting betaald. U kunt hierdoor tweemaal gebruik maken van de eerste schijf van € 118.000, zowel voor schenken als voor erven. Over € 255.000 (inclusief vrijstelling van € 19.000) van uw nalatenschap betaalt u hierdoor slechts € 23.600 in plaats van een bedrag van € 35.400.

Let op: indien u schenkt binnen 180 dagen voor uw overlijden dan wordt deze schenking terug genomen en vervalt het bedrag van de schenking in de nalatenschap. Hetgeen betaald is aan de schenkbelasting kan afgetrokken worden van het bedrag aan te betalen erfbelasting. Dit geldt voor zowel de papieren schenking als de schenkingen in geld.

Hof Groep

15 december 2010

Bij vragen over dit artikel kunt u vrijblijvend contact opnemen met een van onze adviseurs.
Wij leren u met uw plannen, of die nu groot of bescheiden zijn, graag kennen, Hof Groep Accountants & Adviseurs.          

E.  info@hofgroep.nl        T.  +31 (0)416 - 56 78 78         W. www.hofgroep.nl        W. www.hofgroep-kennisnet.nl



 Terug naar actualiteiten rubriek (Estate Planning)

RSS

Share:   Tweet

Colofon

Deze website is onderdeel van Hof Groep Accountants & Adviseurs. De nieuwsberichten die wij op onze websites en nieuwsbrief publiceren zijn van algemene informatieve aard.
Afhankelijk van de feitelijke omstandigheden van een specifiek geval kan de informatie op bepaalde gevallen niet, dan wel niet onverkort van toepassing zijn. De informatie op onze websites
en de nieuwsbrief is niet bedoeld als, en dient niet te worden beschouwd als, financieel of juridisch advies van welke aard dan ook.
Hof Groep Accountants & Adviseurs is niet aansprakelijk voor de gevolgen van het eventuele gebruik dat van de informatie wordt gemaakt.
Voor onze algemene voorwaarden klik hier (de pagina wordt in een nieuw venster geopend, zie onderaan de pagina).
Voor financieel, strategisch of fiscaal advies met betrekking tot uw specifieke situatie kunt u contact opnemen met:

Hof Groep Accountants & Adviseurs
Grotestraat 132a
5141 HC Waalwijk
T. 0416 - 56 78 78
F. 0416 - 56 78 79
info@hofgroep.nl
www.hofgroep.nl
www.hofgroep-kennisnet.nl
© ® 2011  all rights reserved