Erven of schenken?

Schenken is een manier om tijdens uw leven een deel van uw vermogen over te hevelen naar uw toekomstige erfgenamen. Het besparen van erfbelasting kan een reden zijn om te schenken. U kunt de schenkbelasting dan beschouwen als een voorschot op de door uw erfgenamen verschuldigde erfbelasting bij overlijden. Wellicht schenkt u om uw kinderen een extraatje te geven of om hen te helpen met de aanschaf van een woning of volgen van een dure studie. Kortom genoeg redenen om te schenken.

Onderstaand enkele weetjes over schenken:

Jaarlijks

U mag uw kinderen jaarlijks een bedrag van € 5.000 schenken vrij van schenkbelasting. Anderen dan uw kinderen mag u jaarlijks vrij van schenkbelasting een bedrag van € 2.000 schenken. U bent vrij om aan algemeen nut beogende instellingen te schenken zonder schenkbelasting als deze door de Belastingdienst zijn aangemerkt als een ANBI. Giften aan een ANBI zijn aftrekbaar in uw aangifte Inkomstenbelasting behoudens een drempel en een maximum welke gekoppeld zijn aan uw inkomen. 

Eenmalig

Indien uw kinderen of hun echtgenoot/ geregistreerd partner een leeftijd tussen 18 en 34 jaar hebben kunt u gebruik maken van een eenmalige verhoogde vrijstelling van € 24.000 zonder hierover schenkbelasting te betalen. Deze eenmalige vrijstelling kan nog naar € 50.000 verhoogd worden als dit bedrag besteed wordt voor de aanschaf van een eigen woning of voor een dure studie.

Schenken onder schuldigerkenning

Heffing van schenkbelasting vindt plaats tijdens uw leven. Erfbelasting wordt geheven over uw nalatenschap na overlijden. De tarieven van de schenk- en erfbelasting zijn progressief. Dit wil zeggen: hoe meer u schenkt of nalaat hoe hoger het belastingtarief zal zijn. U kunt de schenkbelasting beschouwen als een voorschot op de door uw erfgenamen verschuldigde erfbelasting bij overlijden.

Als u tijdens leven graag de beschikking wilt houden over uw vermogen dan kunt u de keuze maken om te schenken onder schuldigerkenning. Deze schenking dient u aan te gaan bij notariële akte. Het bedrag van de schenking betaalt u niet uit en blijft dus in uw vermogen. Dit wordt daarom ook wel een schenking op papier genoemd.

U gaat door schenken onder schuldigerkenning een schuld aan bij degene aan wie u schenkt. Over dit bedrag dient schenkbelasting betaald te worden. Bij overlijden hoeft door uw erfgenamen over deze vordering geen erfbelasting betaald te worden. Voorwaarde is wel dat u jaarlijks 6% rente betaalt over de vordering. Deze vorderingen respectievelijk schulden dienen in de aangifte Inkomstenbelasting opgenomen te worden in Box III. Dit is voordelig voor degene die schenkt omdat voor de Inkomstenbelasting uw vermogen afneemt, voor degene die ontvangt is het een vermogenstoename en hierover dient 1,2% belasting betaald te worden.

180 dagen voor overlijden

Binnen 180 dagen voor overlijden schenken is een verkrijging krachtens erfrecht. Deze schenking wordt derhalve niet gezien als schenking maar als onderdeel van de nalatenschap. Uiteraard kan de betaalde schenkbelasting verrekend worden met de te betalen erfbelasting.

Uitsluiting koude kant

Vindt u het geen prettig idee dat uw schenking onderdeel uitmaakt van de gemeenschap van uw kinderen met hun partner dan kunt u in de schenkingsakte een uitsluitingsclausule laten opnemen. Tijdens het huwelijk of geregistreerd partnerschap kunnen ze hiermee doen wat ze willen maar als het huwelijk spaak loopt dan kan de ex-partner geen aanspraak maken op de helft van de schenking. 

Schenken van aanmerkelijk belangaandelen

Vanaf 1 januari 2010 is er een doorschuifregeling voor het schenken van aanmerkelijk belangaandelen. U heeft een aanmerkelijk belang als u 5% of meer van de aandelen houdt in een vennootschap. Deze nieuwe doorschuifregeling maakt het voor u mogelijk om aandelen te schenken zonder dat hierover direct 25% Inkomstenbelasting afgerekend dient te worden. Bedrijfsopvolging kan hierdoor voor u een stuk voordeliger worden. Voorwaarde voor het doorschuiven van de belastingclaim is wel dat de vennootschap een “echte onderneming” drijft, dus niet slechts een pand en wat effecten en/of liquide middelen. Ook dient degene die de aandelen verkrijgt minimaal drie jaar in dienst te zijn van de vennootschap en de huidige aandeelhouder dient als natuurlijke persoon de aandelen te schenken, dus niet de personal holding van de schenker.

 

Bij vragen over dit artikel kunt u vrijblijvend contact opnemen met een van onze adviseurs.
Wij leren u met uw plannen, of die nu groot of bescheiden zijn, graag kennen, Hof Groep Accountants & Adviseurs.          

E.  info@hofgroep.nl        T.  +31 (0)416 - 56 78 78         W. www.hofgroep.nl        W. www.hofgroep-kennisnet.nl



 Terug naar actualiteiten rubriek (Estate Planning)

RSS

Share:   Tweet

Colofon

Deze website is onderdeel van Hof Groep Accountants & Adviseurs. De nieuwsberichten die wij op onze websites en nieuwsbrief publiceren zijn van algemene informatieve aard.
Afhankelijk van de feitelijke omstandigheden van een specifiek geval kan de informatie op bepaalde gevallen niet, dan wel niet onverkort van toepassing zijn. De informatie op onze websites
en de nieuwsbrief is niet bedoeld als, en dient niet te worden beschouwd als, financieel of juridisch advies van welke aard dan ook.
Hof Groep Accountants & Adviseurs is niet aansprakelijk voor de gevolgen van het eventuele gebruik dat van de informatie wordt gemaakt.
Voor onze algemene voorwaarden klik hier (de pagina wordt in een nieuw venster geopend, zie onderaan de pagina).
Voor financieel, strategisch of fiscaal advies met betrekking tot uw specifieke situatie kunt u contact opnemen met:

Hof Groep Accountants & Adviseurs
Grotestraat 132a
5141 HC Waalwijk
T. 0416 - 56 78 78
F. 0416 - 56 78 79
info@hofgroep.nl
www.hofgroep.nl
www.hofgroep-kennisnet.nl
© ® 2011  all rights reserved