Levensloopregeling: afschaffing, overgangsregeling en planningsmogelijkheden voor DGA's

Zoals u al heeft kunnen lezen in onze mailing over Prinsjesdag 2011 is de regering van plan om de levensloopregeling met ingang van 1 januari 2012 af te schaffen. De behandeling van dit wetsvoorstel in de Tweede en Eerste Kamer moet nog plaatsvinden. Het is echter onwaarschijnlijk dat er nog wijzigingen optreden, aangezien niet alleen de regeringspartijen maar ook de meeste oppositiepartijen voorstander zijn van het pensioenakkoord, waarin dit onderwerp ook is meegenomen.

In eerste instantie zou er alleen een overgangsregeling komen voor werknemers ouder dan 58 jaar. Dit is echter op het laatste moment gewijzigd in een brief van de minister van Sociale zaken aan de Tweede Kamer. Deze wijziging is het gevolg van het onlangs gesloten pensioenakkoord. De overgangsregeling ziet er nu als volgt uit.

De levensloopregeling blijft open staan voor alle deelnemers die op 31 december 2011 ten minste een bedrag van € 3.000 op een levenslooprekening hebben staan. Voor deze groep deelnemers geldt dat zij hun levensloopregeling kunnen voortzetten tegen dezelfde voorwaarden als nu. Met één uitzondering: vanaf 2012 wordt er geen levensloopverlofkorting meer opgebouwd.
Dus een werknemer die nu al meedoet aan de levensloopregeling en ultimo 2011 een levensloopsaldo van ten minste € 3.000 heeft kan gewoon verder gaan met de levensloopregeling. In dat geval geldt nog steeds de maximale inleg van 12% over het inkomen en het maximum totaal levensloopsaldo blijft 210% van het laatst verdiende jaarsalaris. Onder jaarsalaris wordt het gehele jaarinkomen verstaan, dus inclusief bonussen, tantièmes etc. Evenals nu mag het levensloopsaldo straks aangewend worden voor vervroegde pensionering.

Werknemers die nog geen deelnemer zijn, maar wel willen sparen voor een soort van vroegpensioen, kunnen eventueel nog dit jaar, dus in 2011, een levensloopregeling opstarten. Gezien de eis dat ultimo 2011 er een minimum saldo moet zijn van € 3.000 betekent dit in de praktijk dat alleen werknemers met een minimaal jaarinkomen van € 25.000 hiervoor in aanmerking komen.
Werknemers die deelnemen aan de spaarloonregeling kunnen geen levensloopregeling meer opstarten vanwege het verbod op samenloop. Het is niet toegestaan om in één kalenderjaar deel te nemen aan zowel een spaarloon- als aan een levensloopregeling.

Indien gekozen wordt voor voortzetting van de levensloopregeling na 2011 is het niet mogelijk om tevens gebruik te maken van de vitaliteitsregeling. Wel lijkt het mogelijk om op een toekomstig tijdstip de levensloopregeling geruisloos om te zetten in vitaliteitssparen, mits uiteraard aan de eisen wordt voldaan (denk daarbij met name aan de maximumbedragen voor inleg, opbouw en uitkeringen die gelden voor de vitaliteitsregeling).

Valt er nog iets te plannen?
Ja, het is nog steeds mogelijk om nu in 2011 een levensloopregeling op te starten.
Zeker voor DGA's kan dit een aantrekkelijke optie zijn, omdat de bedragen die op basis van de levensloopregeling gespaard mogen worden hoger zijn dan onder de vitaliteitsregeling (maximum opbouwbedrag van € 20.000 en een jaarlijkse maximum aftrekbare inleg van € 5.000 ingeval van de vitaliteitsregeling) en de levensloopregeling een DGA ook meer vrijheid biedt wanneer en hoeveel er te zijner tijd uitgekeerd wordt.
De stortingen zullen voor ultimo 2011 moeten plaatsvinden en ten miste € 3.000 moeten bedragen wil er gebruik gemaakt kunnen worden van de overgangsregeling.
Er zal een levensloopreglement opgesteld moeten worden, dat onder andere de afspraken zal bevatten hoe en wanneer verlof op basis van. de levensloop kan worden opgenomen, etc.

Het kan voor DGA's dus interessant zijn om alsnog een levensloopregeling op te starten dan wel er voor te zorgen dat het levensloopsaldo op 31 december 2011 ten minste € 3.000 bedraagt. Stortingen in de levensloop kunnen via de salarisadministratie lopen, maar dat is voor een DGA niet altijd noodzakelijk. Ook kan het fiscaaltechnisch interessant zijn om vanuit de B.V. een vergoeding toe te kennen aan de DGA die vervolgens in de levensloop wordt gestort.

Bij vragen over dit artikel kunt u vrijblijvend contact opnemen met een van onze adviseurs. Wij leren u met uw plannen, of die nu groot of bescheiden zijn, graag kennen, Hof Groep Accountants & Adviseurs.                   E. info@hofgroep.nl    T. 0416 - 56 78 78 (Waalwijk)    T. 076 - 76 76 315  (Breda)

                                                                



Colofon

Deze website is onderdeel van Hof Groep Accountants & Adviseurs. De nieuwsberichten die wij op onze websites en nieuwsbrief publiceren zijn van algemene informatieve aard.
Afhankelijk van de feitelijke omstandigheden van een specifiek geval kan de informatie op bepaalde gevallen niet, dan wel niet onverkort van toepassing zijn. De informatie op onze websites
en de nieuwsbrief is niet bedoeld als, en dient niet te worden beschouwd als, financieel of juridisch advies van welke aard dan ook.
Hof Groep Accountants & Adviseurs is niet aansprakelijk voor de gevolgen van het eventuele gebruik dat van de informatie wordt gemaakt.
Voor onze algemene voorwaarden klik hier (de pagina wordt in een nieuw venster geopend, zie onderaan de pagina).
Voor financieel, strategisch of fiscaal advies met betrekking tot uw specifieke situatie kunt u contact opnemen met:

Vestiging Waalwijk Grotestraat 132a 5141 HC Waalwijk T. 0416 - 56 78 78 F. 0416 - 56 78 79 Vestiging Breda Ceresstraat 13 4811 CA Breda T. 076 - 76 76 315 info@hofgroep.nl www.hofgroep.nl www.hofgroep-kennisnet.nl © ® 2011 all rights reserved Design by: