Belastingplan 2012

Belastingplan 2012 bevat maatregelen die het belastingstelsel eenvoudiger, solider en fraudebestendiger moeten maken. Het kabinet schaft 7 rijksbelastingen af en vervangt de spaarloonregeling en de levensloopregeling door de regeling Vitaliteitsparen. Ook neemt het kabinet maatregelen op het gebied van de autobelastingen en wordt belastingfraude aangepakt. De meeste maatregelen gaan in op 1 januari 2012. Lees meer

Ook bijtelling voor auto die op naam staat van DGA

Hof Leeuwarden heeft onlangs geoordeeld dat de inspecteur terecht een bijtelling vopor het privégebruik van de auto heeft toegepast bij een DGA. De betreffende DGA houdt de aandelen in een BV die een autodemontagebedrijf exploiteert en auto’s en motoren in- en verkoopt. De BV is een onderneming met een onroerende zaak in eigendom. Tevens stelt de DGA een deel van een terrein dat tot zijn perceel behoort ter beschikking aan de BV. Lees meer

Gebruikelijk loon DGA 50% lager bij gezondheidsproblemen

Hof Amsterdam heeft onlangs geoordeeld dat het gebruikelijk loon van een DGA op 50% moet worden vastgesteld in verband met de gezondheidsproblemen van de man. De DGA heeft alle aandelen van een bv in zijn bezit. Voor de werkzaamheden die hij voor de bv verricht, betaalt het bedrijf geen salaris aan hem. Tijdens een onderzoek verklaart de DGA dat hij geen arbeidsbeloning van de bv ontvangt omdat die nauwelijks inkomsten geniet. Lees meer

Gebruikelijk loon voor dga in 2012 met 1000 euro omhoog

Het minimumbedrag voor het gebruikelijk loon voor aandeelhouders met een aanmerkelijk belang wordt verhoogd tot 42.000 euro in 2012. In 2011 was dit nog 41.000 euro. Volgens de gebruikelijkloonregeling hoort een aanmerkelijkbelanghouder een loon te krijgen dat gebruikelijk is voor het niveau en de duur van zijn arbeid. Lees meer

Melding betalingsonmacht niet rechtsgeldig bij grove schuld

Onlangs heeft de Hoge Raad beslist dat een melding van betalingsonmacht niet rechtsgeldig is wanneer er sprake is van opzet en/of grove schuld. De zaak waarover Hoge Raad zich boog, betrof een familievennootschap waarvan bij een boekenonderzoek was gebleken dat ze enkele jaren lang te weinig omzetbelasting had aangegeven. Lees meer

Deponeren jaarrekening nog tot 31 januari 2012

Ondernemers die een bv hebben, moeten hun jaarrekening over boekjaar 2010 uiterlijk 31 januari 2012 deponeren bij de Kamer van Koophandel (maximaal 13 maanden na afloop van het boekjaar). Wie dit niet doet, loopt het risico op een boete van de Belastingdienst, zo waarschuwt de KvK. Ook kunnen bestuurders van een bv bij faillissement persoonlijk aansprakelijk worden gesteld als er geen jaarrekening is gedeponeerd. Lees meer

Kostuum dga werkkleding?

De regels zijn simpel: alles wat een bedrijf aan het personeel (waaronder de dga) verstrekt is loon. Uitzonderingen daargelaten natuurlijk, zoals werkkleding. Zo hoeft een voorman geen loonbelasting en premies te betalen over een overall en kaplaarzen. Maar hoe zit dat nu eigenlijk met het Armani kostuum van de dga? WEA Accountants dook in de materie en komt met de volgende tip op de proppen: zorg ervoor dat de dga zich pas op kantoor in het pak hijst. En, zoals zo vaak, bewaar de bonnetjes. Lees meer

Het origami-pensioen van de DGA na het pensioenakkoord

De wijziging van het fiscale pensioenkader voor de pensioenregeling in eigen beheer van de DGA maken pensioenregelingen niet eenvoudiger. Het wordt al gauw een regeling die voor sommigen een origami-pensioenresultaat zal opleveren: Heel kunstig in elkaar gezet, maar onbegrijpelijk. De wijziging van het fiscale pensioenkader voor de pensioenregeling in eigen beheer van de DGA maken pensioenregelingen niet eenvoudiger. Het wordt al gauw een regeling die voor sommigen een origami-pensioenresultaat zal opleveren: Heel kunstig in elkaar gezet, maar onbegrijpelijk. Lees meer

Veel zelfstandigen gooien tarieven omhoog

Bijna één op de drie ZZP'er is van plan het komend jaar zijn tarief te verhogen. Dit is vooral het geval in de communicatie en informatiebranche (37%) in de groot- en detailhandel (34%) en in de zakelijke dienstverlening (32%). Beduidend meer ZZP'ers zien ruimte in de markt om hun tarief op te schroeven. In de bouwsector heeft slechts 16% van de ZZP'ers plannen om het tarief omhoog aan te passen. Overigens is slechts 1% van de ZZP'ers voornemens zijn tarieven in 2012 te verlagen. Dit blijkt uit onderzoek van het KvK Ondernemerspanel. Lees meer

Hof Prestatiemeter: Heldere KPI overzichten

Als onderdeel van onze accountancy diensten bieden wij u als ondernemer of manager de mogelijkheid om real-time gegevens aangaande uw bedrijfsprestaties in te zien. De Hof Prestatiemeter geeft een overzichtelijk beeld van de belangrijkste KPI's (key performance indicatoren) binnen uw onderneming. Zo bestaat de Hof Prestatiemeter uit 8 tot 100+ financiele en niet-financiele indicatoren welke uw actuele bedrijfsprestaties in kaart brengen. U kunt in overleg met uw contactpersoon zelf aangeven welke indicatoren u terug wilt zien in uw prestatiemeter. Lees meer

Vacature: gevorderd assistent accountant

Wij zoeken Voor ons accountantsteam zijn we voor 32 tot 40 uur per week op zoek naar een enthousiaste, communicatief vaardige ervaren assistent accountant. Lees meer

Verplichte notariële akte bij oprichten BV wordt afgeschaft

De verplichting om bij het oprichten van een BV langs de notaris te gaan verdwijnt. Op die manier hoeven ondernemers minder kosten te maken bij het oprichten van een BV. Dat zei minister Verhagen van Economische Zaken, Landbouw en Innovatie (EL&I) zaterdag 3 september 2011 in een interview met de Telegraaf. Lees meer

Nu al aan de slag met de Flex-BV

Bij het parlement liggen twee wetsvoorstellen die tot doel hebben het Nederlandse BV-recht ingrijpend te wijzigen. De indruk bestaat dat deze voorstellen over de flexibilisering van het BV-recht wel door het parlement zullen komen, al is de vraag of 1 januari 2012 als invoeringsdatum wordt gehaald. Bij de oprichting van een BV of bij statutenwijziging kan nu al op de nieuwe situatie ingespeeld worden. Lees meer

Dga kan regresvordering op bv niet afwaarderen via tbs-regeling

Onlangs heeft Rechtbank Breda geoordeeld dat een directeur-grootaandeelhouder (dga) een regresvordering op zijn bv niet mag afwaarderen via de tbs-regeling. De dga is de geldverstrekking onder zodanige voorwaarden en omstandigheden aangegaan dat hij daarbij een debiteurenrisico heeft gelopen dat een onafhankelijke derde niet zou hebben genomen. Het afwaarderingsverlies dat is voortgevloeid uit het aldus aanvaarde risico dient bij de bepaling van het resultaat uit overige werkzaamheden buiten beschouwing te blijven. Lees meer

Nieuwe DGA-pensioenpocket van Nationale-Nederlanden gepubliceerd

In de jaarlijkse DGA-pensioenpocket van Nationale-Nederlanden die vandaag is gepubliceerd wordt uitgebreid aandacht besteed aan de uitwerking van het pensioenakkoord. Ook de directeur-grootaandeelhouder zal binnen afzienbare termijn de gevolgen van het pensioenakkoord ervaren. Voor het eerst wordt in de pocket ingegaan op de sociale zekerheidspositie van de DGA en de private verzekeringsalternatieven. Lees meer

Waar stuurt u uw onderneming op?

Op deze essentiele vraag krijgen we nog te vaak: "op mijn bankrekening", als antwoord. Echter zijn er zelfs ondernemers die het antwoord op bovenstaande vraag schuldig blijven. De kans is aanwezig dat u op deze manier te laat of zelfs niet reageert op belangrijke signalen die u uit noodzakelijke sturingsinformatie kunt halen. Uit recent onderzoek is gebleken dat de gemiddelde ondernemer gemiddeld 16 maanden te laat reageert op belangrijke signalen, bijvoorbeeld vanuit de omgeving van de onderneming. Als gevolg hierop ontstaat het gevaar aangaande een toenemende inkomsten en liquiditeitscrisis. Een aantal oorzaken welke wij regelmatig tegenkomen: Lees meer

Hoge Raad: Melding betalingsonmacht na ontvangst aanmaning is tijdig

Het Hof in Leeuwarden heeft onlangs geoordeeld dat een lichttechnicus in 2006 onbetaalde uren heeft gemaakt en dat deze uren meegeteld mogen worden voor het urencriterium en dat hij in aanmerking komt voor de zelfstandigenaftrek. Lees meer

In bv gestorte bedragen leiden tot negatief box II-inkomen en niet tot negatief box I-inkomen

Het gerechtshof in ’s-Gravenhage heeft beslist dat een dga geen geld aan zijn bv heeft geleend, maar slechts het eigen vermogen heeft aangezuiverd. Belanghebbende heeft via de stortingen op de rekening-courant niet geld aan de bv ter beschikking gesteld in de zin van artikel 3.92, eerste lid, aanhef en onder a, Wet IB 2001. Van een negatief resultaat uit een werkzaamheid op grond van een afwaardering van een door de stortingen ontstane vordering kan dan ook geen sprake zijn. Lees meer

Levensloopregeling: afschaffing, overgangsregeling en planningsmogelijkheden voor DGA's

Zoals u al heeft kunnen lezen in onze mailing over Prinsjesdag 2011 is de regering van plan om de levensloopregeling met ingang van 1 januari 2012 af te schaffen. De behandeling van dit wetsvoorstel in de Tweede en Eerste Kamer moet nog plaatsvinden. Het is echter onwaarschijnlijk dat er nog wijzigingen optreden, aangezien niet alleen de regeringspartijen maar ook de meeste oppositiepartijen voorstander zijn van het pensioenakkoord, waarin dit onderwerp ook is meegenomen. Lees meer

Geen recht op mkb-winstvrijstelling bij inbreng met terugwerkende kracht in bv

Rechtbank Breda heeft onlangs geoordeeld dat er geen recht op de mkb-winstvrijstelling bestaat als de onderneming met terugwerkende kracht tot 1 januari van het jaar voor rekening en risico van een bv wordt gedreven. Aan het vereiste van ondernemerschap wordt dan niet meer voldaan. Lees meer

Oprichten BV wordt goedkoper

De verplichting om bij het oprichten van een BV langs de notaris te gaan verdwijnt, om ondernemers minder kosten te laten maken. Duizend euro "Als ondernemer ben je al snel meer dan duizend euro kwijt aan notariskosten," aldus minister Verhagen in De Telegraaf. "Door het oprichten van een BV makkelijker en goedkoper te maken geef dit kabinet ondernemers de ruimte om te ondernemen." Lees meer

Nieuwe regeling personenvennootschappen van de baan

Minister Opstelten van Veiligheid en Justitie heeft besloten om niet verder te gaan met de regeling voor personenvennootschappen. Dit blijkt uit een brief die de bewindsman woensdag aan de Eerste Kamer heeft gestuurd. Lees meer

Renteaftrekbeperking bij niet uitgekeerd dividend mogelijk

De vennootschapsbelasting kent de zogeheten thincapregeling, die bij een teveel aan vreemd vermogen ertoe kan leiden dat een dochtervennootschap niet alle rente van leningen van verbonden lichamen in aftrek kan brengen. Deze regeling kan ook betekenen dat een vennootschap niet alle rente van een rentedragende schuldig gebleven dividenduitkering in aftrek kan brengen. Lees meer

Fiscale eenheid relevante omstandigheid bij regeling verliesverrekening zuivere houdster- en financieringsmaatschappij

Onlangs heeft de Hoge Raad arrest gewezen in een procedure waarin een bv -een zuivere houdster- en financieringsmaatschappij- tegen een beperking in de mogelijkheden van verliesverrekening aanliep. De bv voerde diverse bezwaren aan tegen de beperking. Zo zou de beperking in strijd zijn met de vrijheid van vestiging in het Verdrag betreffende de werking van de Europese Unie. De Hoge Raad wees dit echter af. Lees meer

Vergunning artikel 23 (invoer goederen niet eu-land) aanvragen

Als u goederen invoert uit een niet-EU-land, moet u btw betalen. U doet dit normaliter bij de Douane bij de aangifte ten invoer. Deze btw trekt u als voorbelasting af in uw btw-aangifte als u recht hebt op aftrek van btw. U kunt ook de btw bij invoer aangeven in uw btw-aangifte. U moet dan schriftelijk een vergunning artikel 23 aanvragen bij uw belastingkantoor. U hoeft bij de Douane dan geen btw te betalen. In plaats daarvan geeft u de btw aan Lees meer

Verklaring van geen bezwaar niet meer nodig voor oprichting BV

Vanaf 1 juli 2011 heeft u geen verklaring van geen bezwaar van het Ministerie van Justitie en Veiligheid meer nodig voor de oprichting van een BV of NV en een statutenwijziging (bijvoorbeeld voor een fusie of splitsing). Op 1 juli is namelijk de Wet controle op rechtspersonen in werking getreden, waarbij de verklaring van geen bezwaar door een systeem van doorlopende controle is vervangen. Lees meer

Inkoop van aandelen – toetsen uitkeerbare reserves

Inkoop van eigen aandelen door een BV (of NV) is alleen toegestaan als de BV voldoende uitkeerbare reserves heeft. Het instrument voor toetsing van deze uitkeerbare reserves is de laatst vastgestelde jaarrekening. Maar hoe lang is deze jaarrekening als toetsingsinstrument geldig? Deze vraag leidt in de praktijk geregeld tot uitgebreide discussie. Inkoop van aandelen door een BV is niet altijd mogelijk. De wet stelt aan inkoop van aandelen namelijk een aantal eisen (art. 2:207 BW). Eisen die vooral zijn bedoeld om het kapitaal van de BV te beschermen en dus tevens de crediteuren van de BV. Lees meer

Geen boete als wettelijke navorderingstermijn is verstreken

Een BV gaat ermee akkoord dat de inspecteur buiten de wettelijke (navorderings)termijnen diverse aanslagen vennootschapsbelasting oplegt. Maar betekent dit dat de BV dan ook automatisch akkoord gaat met de opgelegde verhogingen en een vergrijpboete? Hof Amsterdam vindt van niet. De Hoge Raad beslist dat die vraag helemaal niet van belang is. Bij een geschil over een bestuurlijke boete moet de belastingrechter onderzoeken of de bevoegdheid tot het opleggen van die boete door tijdsverloop is vervallen. Is dit het geval, dan moet de boete worden vernietigd. Lees meer

Door bv betaalde huur aan dga is zakelijk

Een directeur-grootaandeelhouder (dga) die een pand verhuurt aan zijn bv moet daarvoor een zakelijke huur in rekening brengen. De betaalde huur is bij de bv aftrekbaar en de dga moet de ontvangen huur als opbrengst verantwoorden in box 1 onder de terbeschikkingstellingsregeling. Een inspecteur van de Belastingdienst corrigeert de aangifte inkomstenbelasting van een dga omdat hij vindt dat de dga een onzakelijke huur heeft bedongen. Hof Den Bosch beslist dat de dga wel een zakelijke huur is overeengekomen. Lees meer

Permanent toezicht op rechtspersonen per 1 juli

Als u een besloten vennootschap (B.V.) wilt oprichten, dient u dit bij notariële akte te doen. Voordat de B.V. daadwerkelijk kan worden opgericht, dient de bestuurder een verklaring van geen bezwaar over te leggen. Deze verklaring wordt door het Ministerie van Justitie afgegeven nadat deze de financiële en criminele antecedenten van degene die het beleid gaat bepalen in de B.V. heeft gecontroleerd. Lees meer

Autokostenforfait door onbetrouwbare rittenregistraties

Alhoewel een directeur-grootaandeelhouder (dga) wel de intentie had om de registratie van zijn autoritten goed bij te houden is hij hier toch niet helemaal in geslaagd. Volgens rechtbank Haarlem waren de rittenregistraties niet betrouwbaar en moeten zij daarom worden verworpen. De inspecteur heeft terecht het autokostenforfait toegepast. Lees meer

Oprichting BV

Als u een bedrijf opricht, dan kunt u kiezen voor de bv als rechtsvorm. Voordeel van de bv is dat het een rechtspersoon is. Dit betekent dat niet u, maar de bv in de meeste gevallen aansprakelijk is voor eventuele schulden. U bent als directeur in dienst van de bv en handelt uit naam van het bedrijf. U kunt een bv alleen oprichten, of samen met anderen. Lees meer

Checklist DGA in de BV

1.Beleggen in BV of privé, 2.Beloning kinderen mogelijk, 3.Werkkostenregeling toepassen of niet, 4.Auto in de BV of prive, 5.Salaris of auto voor de partner, 6.Pensioenopbouw voor de partner, 7.Renteloze lening aan DGA voor eigen woning, Lees meer

Wijziging van de behandeling van valutaresultaten op deelnemingen in de vennootschapsbelasting

Op voorstel van staatssecretaris Weekers van Financiën heeft de ministerraad ingestemd met het treffen van een wettelijke maatregel in de Wet op de vennootschapsbelasting 1969. Deze maatregel heeft ten doel om internationaal actieve ondernemingen die hun valutaverliezen op deelnemingen in aftrek willen brengen op de fiscale winst en daarin gelijk zouden kunnen krijgen in een eventuele procedure voor het Europese Hof van Justitie, te verplichten ook hun valutawinsten tot de fiscale winst te rekenen. De regeling, waarmee voorkomen wordt dat de fiscus mogelijk honderden miljoenen euro’s aan winstbelasting misloopt, is afgelopen vrijdag ingegaan. Lees meer

Liquidatieverlies pas aftrekbaar na voltooiing vereffening

Bij de liquidatie van een deelneming is de deelnemingsvrijstelling niet van toepassing op het geleden liquidatieverlies. Dit betekent dat een liquidatieverlies aftrekbaar is. De aftrek is echter pas mogelijk als de vereffening van de geliquideerde deelneming is voltooid. Een bv verwerft in februari 2006 voor € 2,5 miljoen een belang van 45% in een andere vennootschap. Op 11 augustus 2006 wordt deze vennootschap failliet verklaard. Het faillissement is nog niet afgewikkeld. In haar aangifte vennootschapsbelasting voor het jaar 2006 neemt de bv het bedrag van € 2,5 miljoen op als liquidatieverlies. De inspecteur corrigeert deze post. Lees meer

Hoge Raad: Rentearbitrage DGA niet belast in box 1

Het rentevoordeel dat een directeur-grootaandeelhouder behaalt door geld te lenen van zijn BV en dit bijvoorbeeld op een (internet)spaarrekening te zetten, wordt niet belast in box 1. Dit heeft de Hoge Raad geoordeeld in zijn arrest van 25 februari 2011. Dit in tegenstelling tot, eerder, de Advocaat Generaal en het Hof Den Haag, en overeenkomstig met Rechtbank Den Haag. Lees meer

Tabellen Loonbelasting/premie volksverzekeringen vanaf 1 januari 2011

De Tabellen Loonbelasting/premie volksverzekeringen vanaf 1 januari 2011 zijn gepubliceerd. Tabellen Loonbelasting/premie volksverzekeringen vanaf 1 januari 2011. De tabellen worden door de Belastingdienst aangeboden in PDF formaat. Lees meer

Naheffingsaanslag omlaag na oordeel over steekproef

De controlerend ambtenaar kan bij een loonbelastingcontrole gebruikmaken van een steekproef. Legt de inspecteur vervolgens op basis hiervan een naheffingsaanslag op, dan is het mogelijk dat een deskundige in de beroepsfase oordeelt dat de steekproef niet goed is uitgevoerd en de belastingrechter de aanslag daarom vermindert. Lees meer

Verplichte schatting voorlopige aanslag Vennootschapsbelasting vervallen

De verplichting voor de Vennootschapsbelasting om binnen 7 maanden na afloop van het boekjaar de belastbare winst te schatten, is met ingang van 2011 vervallen, zo meldt de Belastingdienst. De fiscus kijkt dit najaar wel of het ontbreken van een voorlopige aanslag op basis van historische gegevens terecht is. Belastingplichtigen voor wie dit niet het geval is ontvangen dan een brief met het verzoek een schatting te doen. Lees meer

Bij bedrijfsoverdracht via schenking of vererving. Een goed waarderingsrapport loont fiscaal gezien de moeite

Per jaar wisselen ruim 15.000 bedrijven van eigenaar. Veel van deze bedrijven worden door ouders (deels) aan hun kinderen geschonken of gaan bij overlijden via vererving over naar de erfgenamen. Om de overdracht van bedrijven via schenking of vererving eenvoudiger te maken, is de Bedrijfs Opvolgings Regeling (BOR) in het leven geroepen. Lees meer

Transacties tussen DGA & BV

De Belastingdienst kijkt kritisch naar de zakelijkheid van transacties tussen een DGA en zijn BV. Er wordt getoetst of de BV haar aandeelhouder bewust bevoordeelt (of andersom). Denk hierbij aan de situatie dat de BV een zaak levert aan haar DGA tegen een te lage prijs. Een dergelijke bewuste vermogensverschuiving is belast met 25% inkomstenbelasting bij de DGA. Lees meer

FNV-peiling: Zelfstandigen rijden in privéauto om kosten onder controle te houden

Zelfstandigen rijden zakelijke kilometers liever in hun privéauto om de kosten onder controle te houden. Dat blijkt uit een peiling van FNV Zelfstandigen. Tweederde van de ondernemers met een auto van de zaak geeft aan dat ze te maken hebben met bijtelling voor privégebruik. Al jarenlang zijn de kosten voor zakelijke kilometers vastgesteld op € 0,19 per kilometer. De respondenten vinden dit bedrag oneerlijk, omdat de kosten voor autorijden ieder jaar stijgen. Meer dan de helft van de deelnemers zou het een beter idee vinden als er een andere fiscale regeling zou zijn. Daarnaast vinden ze de huidige regeling niet simpel en flexibel omdat het erg lastig is om de ritten te administreren. Lees meer

Onderwerp	Schrijver	Aantal views	Reacties	Stand	Datum	Laatste reactie
Btw-vrijstelling kinderopvang niet van toepassing als alleen kinderopvangtoeslagen worden aangevraagd		48	0	0	12-10-2011 02:01	door
Renteaftrekbeperking bij niet uitgekeerd dividend mogelijk		47	0	0	12-10-2011 01:56	door
Fiscale eenheid heeft soms ongewenste en kostbare gevolgen		48	0	0	12-10-2011 01:48	door
Ondernemers in opkomende markten vaker bereid tot nemen van risico		63	0	0	22-8-2011 18:07	door
Nieuwe regels contractstermijnen zakelijke verzekeringen		59	0	0	22-8-2011 16:58	door
Overzicht Nederlandse belastingverdragen per 1 juli		64	0	0	22-8-2011 16:52	door
Belgische bedrijven zonder jaarrekening tonen verhoogd faillissementspercentage		61	0	0	22-8-2011 16:15	door
Nationale ombudsman: Fiscus moet zich bij boekenonderzoek zakelijk opstellen		62	0	0	22-8-2011 15:37	door
Enquêterecht verandert voor aandeelhouder van grote NV en BV		103	0	0	30-5-2011 21:01	door
Autohandelaar voldoet met inkoopverklaringen aan margeregeling		261	0	0	12-4-2011 00:21	door
Ontvangen strijkgelden btw belast		116	0	0	11-4-2011 23:43	door
Brandstofverbruiksboekje 2011: gids voor de zuinigste auto's		221	0	0	11-4-2011 23:16	door
Flexibele bv		141	0	0	17-2-2011 00:38	door
DGA niet hoofdelijk aansprakelijk voor belastingschuld van zijn ontbonden BV		159	0	0	18-12-2010 17:14	door
ICT-bedrijven: Aanbestedingsprocedures moeten eenvoudiger		148	0	0	18-12-2010 16:14	door
Hoge Raad: Vermindering overdrachtsbelasting los van leveringsvoorwaarden		162	0	0	18-12-2010 14:49	door
Website om btw-nummers te controleren gelanceerd		194	0	0	18-12-2010 14:11	door
De Jager wil grotere rol accountants bij naleving CGC door bedrijven		148	0	0	18-12-2010 14:02	door